一句话结论
进口关税的"地基"是完税价格，一般进口货物以CIF价（货值+国际运费+保险费）为完税价格基础；申报价明显偏低且无正当理由的，海关按同类货物成交价格重新核定（审价）。三种计税方式：从价税=完税价格×比例税率；从量税=货物数量×定额税率；复合税=完税价格×比例税率+货物数量×定额税率。除关税外，还要算进口增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率（一般13%或9%），部分商品另有消费税。HS编码归类错误会导致税率差巨大，须谨慎。
2026-01-01
《中华人民共和国关税法》与《中华人民共和国进出口税则（2026）》正式实施
从价/从量/复合
进口关税三种计征方式：比例税率、定额税率、二者并用（复合税先从量再从价）
13% / 9%
进口增值税税率一般为13%或9%，计税基础含完税价格+关税+消费税
CIF
一般进口货物以CIF价（货值+运费+保险费）作为关税完税价格基础
很多进口商算不清"这批货到底要交多少关税"，核心是把三种计税方式搞混了：从价、从量、复合。2026年1月1日起，《中华人民共和国关税法》与《中华人民共和国进出口税则（2026）》正式实施，关税继续实行从价计征、从量计征、复合计征三种方式。这篇用大白话把三种算法和完税价格讲清楚，帮你在报价和成本核算时少踩坑。
一、计税的"地基"：完税价格
关税不是按你随口报的货值算，而是按海关核定的"完税价格"。一般进口货物以CIF价（成本+国际运费+保险费）作为完税价格基础；如果申报价格明显偏低且无正当理由，海关会按同类货物成交价格重新核定（审价），并按核定价计税。所以如实申报、留好付汇凭证和交易合同，是避免审价争议的关键。
二、三种计税方式（公式）
- 从价税（最常用）：应纳税额 = 完税价格 × 比例税率。例：完税价格10万元、税率10% → 关税1万元
- 从量税：应纳税额 = 货物数量 × 定额税率。例：啤酒按升计征，按实际进口升数 × 单位税额（元/升）
- 复合税：应纳税额 = 完税价格 × 比例税率 + 货物数量 × 定额税率（先从量、再从价合并计征）
三、光算关税不够：还要算增值税（有的还有消费税）
- 进口增值税 =（完税价格 + 关税税额 + 消费税税额）× 增值税税率（一般为13%或9%）
- 进口增值税是进项税额，取得海关缴款书后可供按规定抵扣国内销项税，务必保证完税价格准确
- 消费税：仅针对特定商品（如酒、高档化妆品、汽车等），需先换算组成计税价格再乘比例税率
四、常见误区
误区1 以为关税就是唯一成本：实际还有进口增值税，部分商品（酒、化妆品、汽车）还有消费税，综合税负要一起算
误区2 低报货值能"省税"：海关审价会纠正，按核定价计税并可能处罚，得不偿失
误区3 HS编码随便归：不同编码税率差巨大（如碎米归错可能从1%跳到65%），归类错误要改单重报、产生堆存费
五、鼎津能帮你做什么
鼎津国际在为客户做进口成本核算时，会先确认HS编码与适用税率（最惠国/协定/配额外），再结合完税价格、进口增值税与可能的消费税给出可落地的到岸成本测算，并提示审价与归类风险。把关税算准，是进口报价不亏本的第一步。
政策适用性提示：文中涉及的税率、监管条件、准入清单与办理口径均整理自上述公开资料与实操经验；实际执行以申报时海关总署、财政部关税司等最新有效的官方规定为准。
信息来源
《中华人民共和国关税法》（2024年通过，2025年起施行框架）；《中华人民共和国进出口税则（2026）》（国务院关税税则委员会发布，自2026-01-01实施）；《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》。关税实行从价计征、从量计征、复合计征。